|
Do ceny sprzedawanych towarów i usług
sprzedawca ma obowiązek doliczyć podatek od towarów i
usług (VAT) zgodnie z obowiązującą stawką dla danego
towaru lub usługi.
-
sprzedaż produktów
kosmetycznych, akcesoriów – stawka 22% VAT
-
świadczenie usługi
organizacji sieci dystrybucji – stawka 22% VAT
Podatek VAT tzw. należny
wykazany na fakturach sprzedaży płacony jest przez
nabywcę (konsumenta) natomiast sprzedawca ma obowiązek
wykazać go w deklaracji i rozliczyć z Urzędem Skarbowym.
Sprzedawca ma prawo VAT należny pomniejszyć o podatek
VAT (tzw. naliczony) z faktur zakupu towarów i usług na
potrzeby przedsiębiorstwa np. zakup materiałów
biurowych. W konsekwencji sprzedawca płaci podatek od
uzyskanej marży, wypracowanej wartości dodanej.
Przedsiębiorca z uwagi na
przepisy podatkowe nie może odliczyć podatku VAT
naliczonego z każdej faktury zakupu, dlatego istotne
jest zapoznanie się z ograniczeniami wprowadzonymi przez
ustawodawcę.
DANE:
|
FAKTURY SPRZEDAŻY np. za
usługi organizacji sieci dystrybucji
|
|
Miesiąc |
Kwota netto |
VAT |
Kwota brutto |
Uwagi |
|
Styczeń |
1 000,00 |
220,00 |
1 220,00 |
faktury
zapłacone przez kontrahenta do końca marca |
| Luty |
1 500,00 |
330,00 |
1 830,00 |
| Marzec |
2
000,00 |
440,00 |
2
440,00 |
faktura zapłacona
przez kontrahenta w 50% dopiero w kwietniu |
|
FAKTURY ZAKUPU np. za
materiały biurowe |
|
Miesiąc |
Kwota netto |
VAT |
Kwota brutto |
Uwagi |
|
Styczeń |
500,00 |
110,00 |
610,00 |
faktury
zapłacone przez przedsiębiorcę do końca marca |
| Luty |
600,00 |
132,00 |
732,00 |
| Marzec |
650,00 |
143,00 |
793,00 |
faktura zapłacona
przez przedsiębiorcę w 100% dopiero w kwietniu |
ROZLICZENIE MIESIĘCZNE VAT-7
|
Miesiąc |
VAT
należny
-
VAT
naliczony |
Różnica |
Uwagi |
| Styczeń |
220,00 - 110,00 |
110,00 |
kwoty będące różnicą
VAT należnego i VAT naliczonego podlegają wpłacie do Urzędu
skarbowego do 25 następnego miesiąca, czyli np. za styczeń do 25
lutego |
| Luty |
330,00 - 132,00 |
198,00 |
| Marzec |
440,00 - 143,00 |
297,00 |
ROZLICZENIE KWARTALNE VAT-7
|
Kwartał |
Suma VAT należny |
Suma VAT naliczony |
Różnica |
Uwagi |
|
I
|
220,00 + 330,00 + 440,00 |
110,00 + 132,00 + 143,00 |
605,00 |
kwota będąca różnicą sumy VAT
należnego i sumy VAT naliczonego podlega wpłacie do 25 dnia
miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek
podatkowy, czyli za I kwartał do 25 kwietnia |
ROZLICZENIE KASOWE VAT-7K
|
Kwartał |
Suma VAT należny |
Suma VAT naliczony |
Różnica |
Uwagi |
|
I
|
220,00 + 330,00 + 220,00 |
110,00 + 132,00 |
528,00 |
kwota będąca różnicą sumy VAT
należnego i sumy VAT naliczonego podlega wpłacie do 25 dnia
miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek
podatkowy, czyli za I kwartał do 25 kwietnia |
PODSUMOWANIE
|
Rozliczenie VAT |
Deklaracja i wpłata podatku |
Uwagi |
za
każdy miesiąc
VAT – 7
|
do 25. dnia miesiąca
następującego po miesiącu, za który następuje rozliczenie |
brak rozliczenia
dokonanego w terminie powoduje konieczność:
• zapłaty należnego podatku wraz z odsetkami od zaległości
podatkowych
• złożenie deklaracji wraz z wyjaśnieniem z czego wynika
opóźnienie (czynny żal)
|
za każdy kwartał
VAT – 7K
|
do 25.
dnia miesiąca następującego po kwartale, za który następuje
rozliczenie |
DO GÓRY |
